Мини шпаргалка. Налогообложение по видам режимов

0

ТОО на СНР с применением фиксированного вычета
СН КПН ИПН ОПВ СО ОСМС ВОСМС
За работника — 9,5% 20% от суммы полученного дохода За работника – 10% За работника -10% (макс. 212 500 тг) За работника  -3,5%

(мин. 1488 тг, макс. 10 413 тг)

 За работника — 2% (макс. 8 500 тг) За работника — 2% (макс. 8 500 тг)

Максимальный оборот за год – 420 584 728 тг

Количество наемных сотрудников – 50 человек

Налоговая отчетность: 

  • Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета (ФНО 912.00)
  • Декларация  по ИПН и СН (ФНО 200.00)

 

ИП на СНР с применением фиксированного вычета

СН

 ИПН ОПВ СО ОСМС

ВОСМС
ИП за себя 2 МРП (5 834 тг)

 

За работника  1 МРП (2917 тг)

 ИП за себя 10% от суммы полученного дохода

За работника – 10%

 ИП за себя 10% (мин 4250 тг и макс. 212 500 тг)

за работника 10% ( макс. 212 500 тг)

 ИП  за себя  3,5% (мин.  1488 тг и макс. 10 413 тг)

За работника  3,5% (мин.  1488 тг и макс. 10 413 тг)

 

 За работника — 2% (макс. 8 500 тг)

ИП за себя – 5% от 1,4 МЗП (2975 тг)

За работника — 2% (макс. 8 500 тг)

Максимальный оборот   за год – 420 584 728 тг

Количество наемных сотрудников – 50 человек

Налоговая отчетность: 

  • ИП за себя, Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНО с использованием фиксированного вычета (ФНО 912.00)
  • За работника, Декларация  по ИПН и СН (ФНО 200.00)

ТОО на общеустановленном режиме (ОУР)
СН КПН ИПН ОПВ СО ОСМС

ВОСМС

За работника — 9,5%

 20% от суммы полученного дохода За работника – 10% За работника -10% (макс. 212 500 тг) За работника  -3,5%

(мин. 1488 тг, макс. 10 413 тг)

 За работника — 2% (макс. 8 500 тг)

За работника — 2% (макс. 8 500 тг)

ТОО на ОУР не обязательно является плательщиком НДС.

 Встать на учет по НДС обязательно только при превышении лимита по наличному обороту в размере 30 000 МРП  за год

Налоговая отчетность: 

  • Декларация по КПН (ФНО 100.00)
  •  Расчет авансовых платежей по КПН (ФНО 101.01, 101.02)
  • Декларация  по ИПН и СН (ФНО 200.00)

 

ИП на общеустановленном режиме (ОУР)

СН

 ИПН ОПВ СО ОСМС ВОСМС
ИП за себя 2 МРП (5 834 тг)

 

За работника  1 МРП (2917 тг)

 ИП за себя 10% от суммы полученного дохода

За работника – 10%

 ИП за себя  10% (мин 4250 тг и макс. 212 500 тг)

за работника 10% ( макс. 212 500 тг)

 ИП  за себя  3,5% (мин.  1488 тг и макс. 10 413 тг)

За работника  3,5% (мин.  1488 тг и макс. 10 413 тг)

 

 За работника — 2% (макс. 8 500 тг)

ИП за себя – 5% от 1,4 МЗП (2975 тг)

За работника — 2% (макс. 8 500 тг)

Постановка на учет по НДС в Казахстане двух видов:

добровольная (если лимиты по доходу не превышены);

 обязательная (при достижении лимита).

ИП на ОУР, работающий за наличный расчет, не обязан вставать на учет по НДС и платить налог, если оборот не превышает лимита в 30 000 МРП за год

Налоговая отчетность: 

  • Декларация по ИПН (ФНО 220.00)
  • Декларация  по ИПН и СН (ФНО 200.00)

 

ТОО на СНР на основе упрощенной Декларации
СН КПН ИПН ОПВ СО ОСМС ВОСМС
1,5%  от получаемого дохода (*при соблюдении условий, освобожден от уплаты КПН и СН на 3 года) 1,5% от получаемого дохода (*при соблюдении условий, освобожден от уплаты КПН и СН на 3 года) За работника – 10% За работника -10% (макс. 212 500 тг) За работника  -3,5%

(мин. 1488 тг, макс. 10 413 тг)

 За работника — 2% (макс. 8 500 тг)

За работника — 2% (макс. 8 500 тг)

Максимальный оборот   за полугодие  – 70 118 846 тг

Количество наемных сотрудников – 30 человек

Налоговая отчетность: 

  •  Упрощенная декларация для малого бизнеса (ФНО 910.00)

 

ИП на СНР на основе упрощенной Декларации

СН

 ИПН ОПВ СО ОСМС

ВОСМС
ИП за себя 1,5% от получаемого дохода

(*при соблюдении условий, освобожден от уплаты ИПН и СН на 3 года)

 

 

 ИП за себя 1,5% от суммы полученного дохода

(*при соблюдении условий, освобожден от уплаты КПН и СН на 3 года)

За работника – 10%

 ИП за себя  10% (мин 4250 тг и макс. 212 500 тг)

за работника 10% ( макс. 212 500 тг)

 ИП  за себя  3,5% (мин.  1488 тг и макс. 10 413 тг)

За работника  3,5% (мин.  1488 тг и макс. 10 413 тг)

 

 За работника — 2% (макс. 8 500 тг)

ИП за себя – 5% от 1,4 МЗП (2975 тг)

За работника — 2% (макс. 8 500 тг)

Максимальный оборот   за полугодие  – 70 118 846  тг

Количество наемных сотрудников – 30  человек

Налоговая отчетность: 

  •  Упрощенная декларация для малого бизнеса (ФНО 910.00)

 

ИП на СНР на основе патента

ИПН

 ОПВ СО

ВОСМС
1%* от получаемого дохода

(*при соблюдении условий, освобожден от уплаты ИПН на 3 года)

 

 

 10%  (мин 4250 тг и макс. 212 500 тг)

 

 3,5%

(мин. 1488 тг, макс. 10 413 тг)

5% от 1,4 МЗП (2975 тг)

Максимальный оборот   за полугодие  – 10 291 176  тг

Налоговая отчетность: 

  • Расчет для получения патента (ФНО 911.00)