ФОРМИРОВАНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КПН, ФОРМЫ 100.00 В «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8 ДЛЯ КАЗАХСТАНА», инструменты проверки

ФОРМИРОВАНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КПН, ФОРМЫ 100.00 В «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8 ДЛЯ КАЗАХСТАНА»
Перед началом формирования формы 100.00 в конфигурации необходимо убедится, что Вы располагаете актуальным комплектом отчетности 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана 
В связи с тем, что структура формы существенно изменилась, для автоматического заполнения формы 100.00 в конфигурации необходимо выполнить обновление кодов строк Декларации в справочниках «Статьи затрат» и «Доходы». Эта операции может быть выполнена самостоятельно либо с помощью средства автоматического обновления кодов строк.
Общие принципы работы с Декларацией по КПН в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана
Заполнение формы осуществляется по данным налогового учета, который ведется в конфигурации отдельно от бухгалтерского учета с использованием обособленного («Налогового») плана счетов. При вводе первичных документов наравне с аналитикой отражения операции в бухгалтерском учете указывается система отражения в налоговом учете.
Перед заполнением Декларации желательно проверить с помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый учет)» (меню Отчеты) данные счета Н700 «Доходы» и счета Н800 «Расходы» и убедиться, что в отчетном периоде отсутствуют операции, с незаполненной аналитикой по этому счету. Для всех видов доходов, статей затрат, имеющимся в отчетном периоде, рекомендуется проверить указанный код строки Декларации 2009 года.
В справочной информации к регламентированному отчету по форме 100.00 можно найти правила составления Декларации по КПН, утвержденные приказом №565, и подробное описание корреспонденций налогового учета, которые учитываются при заполнении строк формы. Для вызова справки, воспользуйтесь кнопкой  в верхней командной панели формы или нажмите кнопку F1.
По строкам электронной формы, выделенным бирюзовым цветом, возможно получение детальной расшифровки данных, в виде регистра налогового учета. Для формирования регистра налогового учета по конкретной строке формы необходимо выделить интересующую строку и нажать кнопку F5 (либо кнопку Расшифровка в верхней командной панели формы). 
 
 
Заполнение раздела «Совокупный годовой доход»
Строки 100.00.001 - 100.00.026, предназначены для расчета величины СГД до корректировок. В конфигурации раздел заполняется по оборотам счетов группы Н700 «Доходы» налогового плана счетов, по видам дохода, связанным с указанными строками Декларации.
Обратите внимание, что в отличие от формы прошлых лет, в 2009 году корректировка доходов и вычетов в соответствии со статьями 131-132 (возврат товаров, скидки, изменения условий сделки и пр.) отражается в отдельном разделе Декларации в строке 100.00.059. Соответственно, в случае если в отчетном имели места возвраты товаров и другие операции, классифицируемые как корректировка доходов/вычетов, в аналитике счета дохода по таким операциям необходимо указать вид дохода отличный от реализации и связанный со строкой 100.00.059.I. Эти операции не должны отражаться в строках 100.00.001 - 100.00.026.
Заполнение раздела «Вычеты»
Строки 100.00.030 - 100.00.057, предназначены для расчета величины вычетов до корректировок. В конфигурации раздел заполняется по оборотам счетов группы Н800 «Расходы» налогового плана счетов, по статьям затрат, связанным с указанными строками Декларации.
Затраты, не подлежащие вычету, справочно отображаются в строке 100.00.086 формы 100.00, поэтому в строках 100.00.031 - 100.00.057 не учитываются данные по виду учета ПР.
Одной из самых сложных строк раздела является строка 100.00.030 «Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)», которая по сути заменила собой представляемое ранее (в 2008 году) приложение 100.08.
Строка предназначена для определения суммы вычетов по реализованным товарам и может быть рассчитана одним из двух способов. 
 
Обратите внимание, что второй метод расчета вычетов в строке 100.00.030 может быть использован только недропользователями, осуществляющих ведение раздельного налогового учета (пункт 16 правил составления Декларации по КПН).
Вычеты по ТМЗ, определяются расчетным способом, исходя из изменения остатков на складе и стоимости приобретенных ТМЗ в отчетном периоде. В отличие от формы 2008 года, в отчетности 2009 года детальность видов приобретаемых услуг в Декларации стала значительно меньше и включает в себя строки: 
  • 100.00.030.IVA - товары, сырье, материалы
  • 100.00.030.IVB - финансовые услуги
  • 100.00.030.IVC - рекламные услуги
  • 100.00.030.IVD - консультационные услуги
  • 100.00.030.IVE - маркетинговые услуги
  • 100.00.030.IVF - дизайнерские услуги
  • 100.00.030.IVG - инжиниринговые услуги
  • 100.00.030.IVH - прочие услуги и работы.
Декларация не содержит дополнительных форм к этим строкам. Соответственно детальную расшифровку сведений о приобретении ТМЗ и услуг в разрезе поставщиков (по РНН и БИН/ИИН) теперь не нужно представлять большинству налогоплательщиков. Но каждая из указанных строк может быть расшифрована с помощью соответствующего регистра налогового учета вплоть до поставщика и первичного документа.
В составе Декларации 2009 года присутствует приложение 100.04 «Расходы по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам». Эта форма заполняется только налогоплательщиками, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость (пункт 38 правил составления Декларации по КПН). В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в Декларацию и приложения к ней.
Особенности учета РБП
Расходы будущих периодов для их отражения в форме 100.00 можно условно разделить на две категории:
1) РБП, приобретенные в отчетном периоде.
2) РБП, приобретенные в предыдущих отчетных периодах.
РБП первой категории отражаются в подстроках строки 100.00.030.IV «Приобретено ТМЗ, работ и услуг …» в зависимости от их характера. Сальдо на конец РБП этого вида учитывается в строке 100.00.030.X «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды». При этом величина РБП, отнесенных на вычеты в отчетном периоде определяется расчетным путем по формуле 100.00.030.IV - 100.00.030.X непосредственно в строке 100.00.030.
По РБП, приобретенным в прошлых периодах (вторая категория) в Декларации отражается непосредственно величина, отнесенная в текущем периоде на вычеты. Обратите внимание, что строка 100.00.030.VI «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признанные расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде» предназначена только для РБП, приобретенных в предыдущих отчетных периодах. Сальдо этого вида РБП при заполнении формы в конфигурации не учитывается в строке 100.00.030.X чтобы не завысить вычет в строке 100.00.030.
Важно отметить, что для правильного учета РБП в форме 2009 года в аналитике затрат для списания элементов справочника «Расходы будущих периодов» необходимо указание вычета, связанного со строками 100.00.030.IV (а не 100.00.030.VI) для всех элементов вне зависимости от периода, в котором они были приобретены.
Учет фиксированных активов
Учет расходов на капитальный ремонт. В соответствии со статьей 122 последующие расходы, подлежащие отнесению в бухгалтерском учете на увеличение балансовой стоимости активов, в целях налогового учета увеличивают стоимостный баланс группы (подгруппы) фиксированного актива. Таким образом, вместо применения нормативов отнесения на вычеты расходы на ремонт капитального характера теперь в полном объеме относятся на увеличение стоимостного баланса группы, при этом эти суммы входят в расчет стоимостного баланса налоговых групп и соответственно учитываются в расчете амортизации отчетного года.
В регистре «Сведения о группах фиксированных активов» (меню ОС и НМА – Сведения о группах фиксированных активов (налоговый учет)) в графе «Вычет на ремонт» с 01.01.2009 года необходимо установить норматив, равный «нулю».
Исчисление амортизации по двойной норме в первый год эксплуатации в 2009 году могут производить только недропользователи (п. 6 статьи 120 НК РК). При этом прочие налогоплательщики, соответствующие положениям статьи 123 НК РК, в 2009 году вправе применять инвестиционные налоговые преференции. 
 
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО КОРПОРАТИВНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ (ФОРМА 100.00) - ИНСТРУМЕНТЫ ПРОВЕРКИ В «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8 ДЛЯ КАЗАХСТАНА»
Декларация по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00) является достаточно объемной и трудоемкой формой налоговой отчетности. В данной статье рассмотрим, каким образом можно проверить Декларацию по КПН с помощью инструментов конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», редакции 2.0.
Декларация по КПН в конфигурации формируется на основе данных налогового плана счетов. Основными способами проверки является работа со стандартными отчетами налогового плана счетов и налоговыми регистрами. При этом в редакции 2.0 конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» появились новые возможности вывода и получения полезной информации для проверки годового отчета.
ПАНЕЛЬ «КОММЕНТАРИИ»
После автозаполнения Декларации по КПН (Форма 100.00) в правой части экрана появляется панель «Комментарии».
 
Видимость панели воспроизводится в случаях если:
  • в программе есть обороты по строкам, которые не подлежат автоматическому заполнению в Декларации. Например, за отчетный период были обороты по статье затрат, привязанной к коду строки 100.00.065.AIV «Сумма 2-кратного размера произведенных расходов на оплату труда инвалидов…». Однако код строки 100.00.065.AIV автоматически в конфигурации не заполняется и об этом выводится информация на панели «Комментарии».
  • обнаружена информация по несуществующим кодам элементов справочников «Статьи затрат», «Доходы». Например, бухгалтер ошибочно отразил услуги банка в строке Декларации 100.00.030.IIIT. Поскольку данная кодировка статьи затрат отсутствует в Форме Декларации, то в разделе «Комментарии» выйдет сообщение:
«Данные по коду строки «100.00.030.IIIT», соответствующему элементу справочника «Статьи затрат»: «Оплата услуг банка» не отражены в форме.100.00.030.IIIТ».
Далее установив курсор на код строки 100.00.030.IIIT, по гиперссылке можно перейти непосредственно к элементу статьи затрат и исправить код строки на верный – 100.00.030IIIB.
Таким образом, панель «Комментарии» подскажет бухгалтеру, какую информацию по кодировке статей доходов и расходов необходимо проверить, а также с помощью функции гиперссылки можно легко проверить точность отражения информации и внести изменения.
ВЫВОД КОДА СТРОКИ ДЕКЛАРАЦИИ В СТАНДАРТНЫХ ОТЧЕТАХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
В редакции 2.0. конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» добавлена новая возможность вывода информации о коде строки Декларации по КПН для основных стандартных отчетов налогового учета:
  • Оборотно-сальдовая ведомость (налоговый учет);
  • Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый учет);
  • Анализ счета (налоговый);
  • Анализ субконто (налоговый);
  • Обороты между субконто (налоговый учет).
Рассмотрим вывод кодов строки Декларации на примере Оборотно-сальдовой ведомости по счету (налоговый учет). Для этого произведите настройку отчета в следующем порядке:
1. Откройте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый учет);
2. Откройте Панель настроек;
3. В разделе Группировка отметьте «Статьи затрат»;
4. Включите в отчете видимость панели вывода дополнительной информации с помощью кнопки «Параметры панели настроек»;
5. Добавьте новую строку в таблицу дополнительных полей;
6. В качестве поля укажите сведения «Код строки декларации» из набора свойств статьи затрат или статьи доходов.
В результате произведенных настроек в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый учет) по каждой статье затрат будет выведен код строки Декларации.
С помощью данного инструмента для основных стандартных отчетов налогового учета возможно вывести информацию о коде строки Декларации по КПН для счетов доходов и расходов (60Н «Доходы», 70Н «Расходы»).
НОВЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ РЕГИСТРОВ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
Строки Декларации, выделенные голубым цветом, могут быть расшифрованы с помощью регистров налогового учета. Для этого необходимо «встать» на выделенную ячейку и нажать кнопку «Расшифровка».
Налоговые регистры ведутся в виде специальных форм. Формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно, за исключением форм налоговых регистров, установленных Правительством РК, и утверждаются в налоговой учетной политике.
В редакции 2.0 конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» регистры налогового учета были значительно доработаны. Теперь у пользователей гораздо больше возможностей вывести различные сведения в налоговый регистр и настроить регистр по своему желанию.
Врегистрах налогового учета появились колонки:
  • Сумма в Декларации – определяется как сумма НУ + Сумма ПР
  • Сумма НУ – сумма, признанная доходом или вычетом в целях налогообложения;
  • Сумма ПР – сумма, не подлежащая вычету, но которую необходимо отразить в Декларации;
  • Сумма ВР – сумма временных разниц, приведена информативно, она не находит отражения в декларации;
  • Сумма – отражает сведения по данным бухгалтерского учета и определяется как сумма НУ+ПР+ВР.
Регистр настраивается с помощью боковой панели настроек. В частности, бухгалтер может включить/отключить вывод вышеперечисленных суммовых показателей отчета.
В регистры налогового учета также можно выводить дополнительные данные: наименование контрагента, РНН, счет, корсчет, статью затрат, документ и другие показатели. При этом любую строку регистра с помощью двойного щелчка можно расшифровать до первичного документа.
Таким образом, гибкость налоговых регистров позволяет выводить сведения для проверки в удобной форме для пользователей. А также, учитывая требования к содержанию налоговых регистров согласно п.3 ст. 77 Налогового Кодекса РК, можно настроить индивидуальную форму налоговых регистров к строкам Декларации по КПН и утвердить их в налоговой политике вашего предприятия.